Hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) hay còn gọi Hóa đơn đỏ được coi như là biên bản xác nhận việc mua bán dành cho các cá nhân, tổ chức để làm căn cứ xác định số tiền thuế cần nộp vào ngân sách nhà nước. Đây cũng là chứng từ để Doanh nghiệp làm hồ sơ trình lên cơ quan nhà nước để khấu trừ thuế GTGT. Tuy nhiên, tại một số đơn vị bán hàng không xuất được hóa đơn đỏ thì doanh nghiệp phải làm thế nào?
Trong trường hợp này, bạn cần biết cách lập mẫu bảng kê mua hàng không có hoá đơn Excel theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính để giải quyết vấn đề. Trong bài viết này chúng ta sẽ cùng tìm hiểu về mẫu bảng kê này và cách lập/điền thông tin vào mẫu để đảm bảo đúng quy định Pháp luật nhé.
Bảng kê mua hàng không có hóa đơn là gì?
Bảng kê mua hàng là một loại chứng từ để kê khai mua vật tư, hàng hóa trên thị trường tự do mà người bán thuộc diện không cần xuất hóa đơn đỏ theo quy định pháp luật. Đây cũng là văn bản bắt buộc phải thực hiện khi có giao dịch mua bán giữa các doanh nghiệp với đơn vị cung ứng, làm căn cứ cho việc lập phiếu nhập kho, thanh toán, hạch toán chi phí của doanh nghiệp.
Tuy nhiên, để làm hồ sơ khấu trừ thuế GTGT theo pháp luật, chúng ta không sử dụng được Bảng kê mua hàng hóa mà cần lập Bảng kê mua hàng không có hóa đơn theo quy định của Bộ Tài chính. Đây là một trong những chứng từ quan trọng để doanh nghiệp lập hồ sơ đưa vào chi phí hợp lý khi mua hàng không có hóa đơn đỏ, từ đó được khấu trừ thuế GTGT theo quy định pháp luật.
Bảng kê mua hàng không có hóa đơn là gì?
Bảng kê mua hàng không có hóa đơn được Bộ Tài chính ban hành theo mẫu 01, Thông tư số 78/2014/TT-BTC. Đây là biên bản để doanh nghiệp được phép kê khai những phát sinh về mua bán, dịch vụ hàng hóa trong kinh doanh mà không có hóa đơn đỏ.
Mục đích Bảng kê mua hàng không có hóa đơn.
Bảng kê mua hàng không có hóa đơn là một trong những chứng từ quan trọng để doanh nghiệp làm hồ sơ đưa vào chi phí hợp lý. Nhờ đó, doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT theo quy định luật khi mua những mặt hàng/dịch vụ tại các cơ sở kinh doanh không cấp được hóa đơn đỏ.
Các trường hợp sử dụng Bảng kê mua hàng không có hóa đơn.
Tại Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC và Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định về các mặt hàng không có hóa đơn đỏ, được lập bảng kê như sau:
- Mua hàng hóa của người sản xuất hoặc khai thác trực tiếp bán ra (không thành lập công ty kinh doanh), dành cho các mặt hàng như nông/lâm/thủy sản, mặt hàng thủ công, đất đá, cát sỏi, phế liệu, ….
- Mua tài sản, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra.
- Mua hàng hóa của các hộ kinh doanh/cá nhân có mức thu nhập chịu thuế không quá ngưỡng chịu thuế GTGT là 100 triệu/năm (không bao gồm các trường hợp nêu trên)
Cách lập mẫu bảng kê mua hàng không có hoá đơn excel.
Để lập mẫu bảng kê mua hàng không có hoá đơn, trước tiên chúng ta cần tải mẫu 01, Thông tư số 78/2014/TT-BTC ban hành bởi Bộ Tài chính về máy tính.
Cách điền thông tin vào Bảng kê mua hàng không có hoá đơn.
Sau khi tải mẫu theo đúng quy định pháp luật, chúng ta điền đầy đủ thông tin có trong biểu mẫu theo yêu cầu. Cụ thể:
- Các thông tin về Tên doanh nghiệp, địa chỉ, người phụ trách thu mua cần được điền chính xác, đúng chính tả.
- Tiêu thức ngày tháng năm dưới tiêu đề: Ghi ngày tháng mà công ty tiến hành lập bảng kê mua hàng không có hóa đơn.
- Tiêu thức ngày tháng năm mua hàng: Ghi chính xác ngày tháng năm mà công ty tiến hành mua hàng hóa tương ứng theo từng hàng.
- Tiêu thức ngày tháng năm cuối biên bản: Ghi ngày tháng năm mà Giám đốc doanh nghiệp ký tên và đóng dấu lên biên bản.
- Mỗi mặt hàng trên biên bản, doanh nghiệp cần liệt kê rõ các thông tin có trong tiêu đề (1) đến (9). Sắp xếp thứ tự ngày mua hàng từ xa đến gần.
- Hàng hóa trong bảng kê này căn cứ đúng theo số lượng, đơn giá của chứng từ mua bán giữa doanh nghiệp với nhà cung ứng.
Một số lưu ý khi lập bảng kê mua hàng không có hoá đơn.
Sau đây là một số lưu ý dành cho doanh nghiệp khi lập bảng kê:
- Đối với doanh nghiệp có nhiều trạm thu mua thì mỗi trạm cần làm 1 bảng kê mua hàng không có hoá đơn riêng. Tiếp đó, doanh nghiệp sẽ lập bảng kê tổng hợp cho tất cả các trạm.
- Người lập bảng kê và người ký vào vị trí Giám đốc doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác và trung thực của bảng kê.
- Trong trường hợp giá mua hàng trong bảng kê cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua hàng thì cơ quan thuế sẽ khấu trừ theo giá thị trường tại thời điểm mua hàng.
Hồ sơ cần chuẩn bị để khấu trừ thuế GTGT khi mua hàng không có hóa đơn đỏ.
Khi làm hồ sơ khấu trừ thuế GTGT, doanh nghiệp cần đưa nguồn chi phí này vào “Chi phí hợp lý”. Hồ sơ bao gồm:
- Hợp đồng mua bán/dịch vụ giữa doanh nghiệp và bên cung ứng.
- Chứng từ thanh toán (phiếu thu/sao kê chuyển khoản, …)
- Hóa đơn bán hàng
- Biên bản bàn giao hàng hóa
- Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào không có hóa đơn GTGT theo mẫu 01, Thông tư số 78/2014/TT-BTC. Trong bảng kê này, người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp cần chịu trách nhiệm về tính xác thực bằng cách ký tên và đóng dấu lên bảng kê.
Chúng ta đã biết cách tải mẫu bảng kê mua hàng không có hoá đơn Excel và điền đầy đủ thông tin vào trong đó một cách hợp lý qua bài viết này. Như vậy, doanh nghiệp đã có 1 trong số những chứng từ quan trọng để khấu trừ thuế GTGT khi mua các loại hàng hóa không có hóa đơn đỏ. Bạn nên tìm hiểu kỹ về vấn đề này để xử lý công việc một cách thật hiệu quả nhé.